Referent/in
Dr. Carsten HöinkRA, StB, Dipl. Finanzwirt (FH), Geschäftsführender Gesellschafter der INDICET Partners Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, Hamburg/Münster
zur Vita
Umsatzsteuer Spezial: Grenzüberschreitende Reihengeschäfte
Aktuelle Entwicklungen • Vertiefendes Wissen • Spezialfragen
Ziel
Mit den „Quick Fixes“ der EU gibt es seit Anfang 2020 zum ersten Mal einen einheitlichen Reihengeschäftsbegriff und eine Regelung zur Zuordnung der Warenbewegung. Dies betrifft alle Unternehmen mit grenzüberschreitendem Warenverkehr. Die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung wurde verschärft, indem die USt-IdNr. und korrekte Deklaration in der zusammenfassenden Meldung zwingende Voraussetzungen werden. Auch bei Belegnachweisen ist mit Art. 45a der MwStDVO eine Neuregelung in Kraft getreten, bei der es gilt, die Prozesse und Nachweise auf die Neuerungen einzustellen. Mit dem lange erwarteten BMF-Schreiben hat die Finanzverwaltung im April 2023 nunmehr zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften im Hinblick auf diese "Quick Fixes" Stellung genommen und die entsprechenden Änderungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass veröffentlicht. Das Seminar bezieht die Ansichten des BMF-Schreibens mit ein und erläutert Ihnen dessen Auswirkungen auf Ihre Praxis.
Sie erhalten damit einen Einblick in alle wesentlichen Aspekte bei Reihengeschäften aus Sicht des deutschen Umsatzsteuerrechts. Neben Praxis- und Gestaltungshinweisen wird Ihnen auch der Handlungsbedarf durch aktuelle Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Gesetzgebung vermittelt.
Inhalte
Das Reihengeschäft - in Abgrenzung zur „gebrochenen Beförderung /Versendung“
- Lieferzeitpunkt und Lieferorte
- Melde- und Deklarationspflichten
- Auswirkungen der neuen Verwaltungsauffassung zu Lieferungen über inländische Konsignationslager
Zuordnung der Warenbewegung
- Risikovermeidung durch Gestaltung der Lieferkette
- Handlungsbedarf aufgrund der EU-Reform
- Änderung der Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen seit 01.01.2020
Abwicklung eines Reihengeschäfts bei Lieferung aus dem und in das EU-Ausland
- Ist die warenbewegte Lieferung klar zu bestimmen? Wie können Risiken vermieden werden?
- Voraussetzungen der Steuerbefreiung
- Innergemeinschaftlicher Erwerb
- Auffangerwerb nach § 3d Satz 2 UStG bzw. Registrierungspflichten
- Belegnachweise (Gelangensbestätigung, CMR, etc.) und Deklarationspflichten
Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft
- Umsatzsteuerliche Abwicklung
- Rechnungserstellung sowie Melde- und Deklarationspflichten
Abwicklung eines Reihengeschäfts bei Lieferung aus dem und in das Drittland
- Ausfuhr: Umsatzsteuer und Zoll
- Umsatzsteuerliche Beurteilung von Ausfuhrreihengeschäften; wer ist umsatzsteuerlicher Ausführer?
- Zollrechtliche Beurteilung; wer ist zollrechtlicher Ausführer? Voraussetzungen der Steuerbefreiung
- Wie stellt man sicher, dass die Ausfuhrdokumente für die Steuerbefreiung (Ausgangsvermerk) korrekt vorliegen?
- Einfuhr: Einfuhrumsatzsteuer und Zoll
- Einfuhrreihengeschäft – zollrechtliche Abwicklung und Umsatzsteuer sowie mögliche Steuerbefreiungen
- Einfuhrzollabfertigung und Entstehung von Einfuhrumsatzsteuer
- Probleme beim Vorsteuerabzug der Einfuhrumsatzsteuer
- Besonderheiten in der Zollanmeldung
Nutzen
- Sicherheit bei der umsatzsteuerlichen Behandlung komplexer Reihengeschäfte in EU- und Drittlandsfällen
- Durch eine optimale Gestaltung der Lieferkette vermeiden Sie Beanstandungen in Umsatzsteuersonderprüfungen
- Sie lernen die korrekte Umsetzung aktueller Gesetzgebung und Rechtsprechung in der Praxis kennen
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: (indirekte) Steuern, Finanzen, Rechnungswesen
- Steuerberater und deren Mitarbeiter
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
Dorint Hotel Main Taunus Zentrum
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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