NWB Praxisforum: Die Organschaft

Inhalte

Programmablauf

Die Inhalte werden an aktuelle Gesetzgebung, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung angepasst!

9.00 Uhr

Beginn und Begrüßung

Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft

• Anforderungen, Inhalt, Änderung, Beendigung
• Rechtsfolgen der Organschaft (Einkommensentwicklung, § 15 KStG)
• Formulierung der Verlustübernahmeverpflichtung
• Der § 302 AktG und die Auswirkungen auf bestehende Gewinnabführungsverträge
• Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
• Bilanzierungsfehler und ihre Folgen in der Betriebsprüfung, Möglichkeiten der Heilung
• GAV-Durchführungsfiktion nach § 14 Abs. 1 KStG
• Weitere typische Streitfälle (u.a. „Beanstandung“ durch Finanzverwaltung)

10.30 Uhr Pause

10.45 Uhr

Fortsetzung: Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft

• Kündigung des GAV aus „wichtigem Grund“
• Personengesellschaften im Organschaftsrecht
• (Atypisch und typisch) Stille Gesellschaft und Organschaft
• Organschaftspausen (BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 51/15; BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 19/15)
• Betriebsstätten-Anforderungen bei grenzüberschreitender Organschaft

Prof. Dr. Gerrit Adrian

12.00 Uhr

Finanzielle Eingliederung

• Stimmrechtsmehrheit bei qualifizierten Mehrheitserfordernissen (BFH, Urteil vom 09.08.2023 – I R 50/20)
• Weitere Sonderkonstellationen, z.B. Vetorechte des Minderheitsgesellschafters
• Zurechnung der Beteiligung
• Finanzielle Eingliederung bei Personengesellschaften
• Finanzielle Eingliederung bei mittelbarer Beteiligung

Besonderheiten bei der gewerbesteuerlichen Organschaft

• Hinzurechnungen
• Auswirkungen der „gebrochenen Einheitstheorie“ auf Einzelfragen
• Gewerbesteuerliche Behandlung von Ausschüttungen nach § 7a GewStG

Tatsächliche Durchführung des GAV

• Zweistufigkeit der Durchführung (BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 37/19)
• Erfüllung des GAV in Sonderkonstellationen (Novation, Aufrechnung etc.)
• Rechtsfolgen der verunglückten Organschaft

Dr. Oliver Rode

13.00 Uhr Mittagspause

14.00 Uhr

Mehr- und Minderabführungen und steuerliche Ausgleichsposten

• Entstehung von Mehr- und Minderabführungen
• Risiko der Versteuerung von Mehrabführungen im Rahmen der Einlagelösung
• Probleme bei mittelbarer Organschaft (BMF-Schreiben vom 29.09.2022, BStBl I 2022, 1412)
• Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto der Organgesellschaft

PRAXIS: Das 1x1 der Mehr-/Minderabführungen

• Erkennen
• Einordnen
• Auf was muss man achten?
• Wie berechnet man diese?
• Sonderthema: Beteiligung an Personengesellschaften inkl. 15a EStG

Björn Claudy

15:00 Uhr Pause

15:15 Uhr

Umwandlungen und Veräußerungen in der Organschaft

• Verschmelzung der Organgesellschaft
• Steuerliche Rückwirkung beim Organträger (aktuelle Urteile: BFH, Urteile vom 11.07.2023 – I R 21/20, I R 36/20, I R 45/20))
• Ausgliederung und Veräußerung der Organgesellschaft
• Neuer UmwSt-Erlass (auch rückwirkend)

Björn Claudy

16.15 Uhr

Verfahrensrecht der Organschaft

• Die gesonderte und einheitliche Feststellung nach § 14 Abs. 5 KStG
• Einspruchsbefugnis in der Organschaft: BFH, Urteil vom 01.07.2020 - XI R 20/18

Aktuelles aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung

Dr. Oliver Rode

17.15 Uhr Ende des Praxisforums

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