Referent/in
Dr. Sven-Eric BärschStB, Partner, Flick Gocke Schaumburg
zur Vita
Referent/in
Prof. Dr. Vassil TcherveniachkiStB, Partner, Flick Gocke Schaumburg
zur Vita
Internationale Betriebsstätten
Aktuelle Besteuerungsfragen • Fallbeispiele
Ziel
Die Regelungen zur Besteuerung von Betriebsstätten mit Auslandsbezug beinhalten erhebliche Fallstricke, gleichzeitig bietet sich ein attraktives Gestaltungspotenzial. Kernpunkt der strategischen Überlegungen bei diesen Fallkonstellationen muss neben der Vermeidung der Doppelbesteuerung die optimale Einrichtung der Betriebsstätte sein.
Das Seminar vermittelt Ihnen das notwendige Fachwissen der Besteuerung betrieblicher Aktivitäten bei Betriebsstätten im internationalen Umfeld, insbesondere unter Berücksichtigung der aktuellen Gesetzgebung und BMF-Schreiben. Zudem wird auch die Rechtsverordnung zur Betriebsstättengewinnermittlung (AOA) vorgestellt. Dabei werden die wichtigsten Problemfelder anhand praktischer Fälle ausführlich besprochen.
Inhalte
Aktuelle Entwicklungen und Bedeutung des Betriebsstättenbegriffs im nationalen und DBA-Recht
Betriebsstättenbegründung
- Grundfälle anhand praktischer Beispiele
- Feste Geschäftseinrichtung
- Baubetriebsstätte / Montagebetriebsstätte
- Problematik Vertreterbetriebsstätte, Makler, Kommissionär
- Internationale Rechtsprechung
- Prinzipalstrukturen
- Die Erweiterung des Betriebsstättenbegriffs - Aktuelle Streitfälle der OECD:
- Kommissionärsmodell vs. ständiger Vertreter
- Dienstleistungsbetriebsstätten
- Unterbeauftragung (sub-contractors)
- Homeoffice
Gewinnabgrenzung: Stammhaus und Betriebsstätte
- Gewinnermittlung und Gewinnabgrenzung, Zeitpunkt der Gewinnrealisation nach den älteren DBA (Escape nach § 1 Abs. 5 S. 8 AStG)
- Entstrickungsbesteuerung / finale Entnahme und EuGH-Rechtsprechung
- Der AOA und die Umsetzung in § 1 AStG i.d.F. AmtshilfeRLUmsG sowie die ergänzende Rechtsverordnung
- Praxisfragen und Sonderfälle u. a.:
- Anwendung des Escapes
- Verhältnis zu anderen Vorschriften (z. B. Entstrickung)
- Funktionsverlagerung
- Das BMF-Schreiben vom 22.12.2016 (VWG BsGa)
Rechtsfolgen: Anrechnungs- und Freistellungsmethode
- Freistellung und Ausnahmen nach der konsolidierten Verhandlungsgrundlage
- Aktivitätsklausel nach DBA und § 20 Abs. 2 AStG
- Rückfallklauseln nach Auffassung der Finanzverwaltung; Praxisfragen der Atomisierung und Sichtweise BFH
Sonderfragen der Betriebsstättenbesteuerung, u. a.:
- Dokumentationsanforderungen bei Betriebsstätten
- Finale Betriebsstättenverluste
BEPS-Projekt der OECD und Auswirkungen auf die Betriebsstättenbesteuerung
Nutzen
- Sensibilisierung für steuerliche Risiken bei Betriebsstätten
- Raum für Diskussion grundlegender Problemfälle bzw. Fragen
- Sie erhalten Teilnahme-Zertifikate gemäß § 9 FBO
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen
- Steuerberater
- Fachberater für Internationales Steuerrecht
- Fachanwälte für Steuerrecht
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
Leonardo Hotel Hamburg Stillhorn
Dauer:
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6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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