Intensivkurs Insolvenzsteuerrecht

Inhalte

Aktuelle Fragen des formellen Besteuerungsverfahrens 

• Abgabe von Handels- und Steuerbilanzen, Ergänzungs- und Sonderbilanzen, Reichweite des § 5b EStG n.F.
• Besonderheiten im Rechtsschutz des Insolvenzsteuerrechts (z.B. § 166 AO etc.) 
• Abgabe von Steuer- und Feststellungserklärungen in der Insolvenz/Schätzungen des FA
• Haftung für Steuerschulden (z.B. gem. §§ 69, 73, 74 AO)
• Besonderheiten im Erhebungsverfahren (Abrechnungsbescheide, Aufteilungsbescheide etc.)

Beratungsrelevante Problemfelder des Ertragsteuerrechts

• Besteuerung der Sanierungserträge bei Einzelunternehmen, Kapital- und Personengesellschaften
• Besonderheit: Kosten des Insolvenzverfahrens als Betriebsausgaben?
• Gewerbesteuerliche Behandlung von Sanierungserträgen
• Betriebsaufspaltung und Betriebsaufgabe in der Krise und Insolvenz
• Folgen der Restschuldbefreiung in der Fällen einer vorherigen Betriebsaufgabe
• Abgrenzung Insolvenzforderung vs. Masseverbindlichkeiten vs. sog. insolvenzfreies Vermögen
• Aufteilung der Einkommensteuer, Zuordnung von Erstattungsbeträgen etc.
• Besonderheiten bei der Insolvenz von PersG und ihren Gesellschaftern
• Verlustabzug (§ 10d EStG, § 15a EStG, § 17 EStG, § 20 EStG, § 8c KStG, § 8d KStG, § 10a GewStG)
• Zuordnung von ESt bei der Zwangsverwaltung/Zwangsversteigerung
• Ausweis von Verbindlichkeiten in der Krise/Insolvenz (Folgen der Nichtanmeldung von Forderungen etc.)
• Organschaft (KSt, GewSt) in der Krise/Insolvenz

Praxisrelevante umsatzsteuerliche Fragestellungen

• Änderungen des § 55 Abs. 4 InsO  - Folgerungen aus dem BMF Schreiben v. 11.01.2022
  • Erweiterung auf den vorläufigen Sachwalter
  • Folgen für die "Doppelkorrektur" gem. § 17 UStG
• Umsatzsteuerliche Problemfälle beim Forderungseinzug
• Umsatzsteuerliche Problemfälle bei der Verwertung von gesicherten Gegenständen
• Umsatzsteuerliche Fragestellungen bei der Immobiliarverwertung
• Update zur Berichtigung nach § 17 UStG
• Update zum Vorsteuerabzug
• Aktuelle Entwicklungen im Bereich der umsatzsteuerlichen Organschaft in Insolvenz
• Aktuelle Aufrechnungslagen in der Insolvenz

Auswirkung der Folgen des MoPeG und der weiteren Steueränderungsgesetze ab dem 01.01.2024

Steuerliche Auswirkungen von SanInsFoG, StaRUG etc.

Aktuelle Rechtsprechung zur Aufrechnung in der Insolvenz

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